Guía completa de fiscalidad en la venta de una clínica dental: Estrategias para minimizar impuestos y maximizar beneficios

Introducción a la fiscalidad en la venta de una clínica dental

Si estás pensando en vender tu clínica dental, es importante que te familiarices con las implicaciones fiscales que esto puede tener. No te preocupes, en este artículo te guiaremos a través de este intrincado laberinto de la fiscalidad. Así que, ponte cómodo y presta atención.

Es fundamental entender que la venta de una clínica dental es una operación que tiene repercusiones fiscales significativas. Éstas pueden afectar tus estados financieros de forma considerable. Es por eso que necesitas planificar esta decisión cuidadosamente y buscar asesoría experta.

La fiscalidad en la venta de una clínica dental: ¿Qué debes saber?

En este artículo, solo hablaremos de vender una clínica dental como negocio, no cubriremos la venta del inmueble donde se encuentra. Se puede vender de dos maneras principales:

• Vendiendo activos y pasivos.
• Vendiendo participaciones de la sociedad que opera la clínica.

Fiscalmente, ambas opciones se tratan igual. Tributan según la ganancia de la venta, la cual se calcula restando al precio de venta la inversión inicial más la amortización acumulada.

En el primer escenario, el vendedor es quien explota el negocio. En el segundo, suelen ser las personas físicas dueñas de las participaciones (excepto en casos de holdings y grupos de sociedades más complejos).

La ganancia de la venta se tributa según tramos en la base del ahorro, y estos tramos varían con la ganancia. A mayor ganancia, mayor tasa impositiva. Hay que tener en cuenta que estos tramos afectan mucho los impuestos a pagar.

Tramos base del ahorro:

La diferencia en la tributación en la base general del IRPF con respecto a la base del ahorro es crucial. La ganancia generada por la venta de la clínica dental se grava en la base del ahorro. La base del ahorro se caracteriza por tener tipos impositivos más bajos en comparación con la base general. Esto es relevante porque los ingresos por rendimientos de trabajo y otros ingresos se incluyen en la base general del IRPF y pueden estar sujetos a tasas impositivas más altas.

La tributación de la venta de la clínica no considera los ingresos por trabajo, estos se gravan aparte en el IRPF. Vender una clínica dental lleva importantes consideraciones fiscales, por lo que es clave entender los tramos de tributación y cómo afectan. Esto ayuda a tomar decisiones informadas y reducir impuestos. Para entender todos los detalles, mejor consultar a un experto fiscal.

El papel crucial de un asesor fiscal

Para navegar por estas complejidades fiscales, es muy recomendable que busques la ayuda de un asesor fiscal. Un experto en la materia puede ayudarte a planificar la venta de tu clínica de manera estratégica, para minimizar los impuestos y maximizar tus ganancias. Este profesional también puede ayudarte a entender las implicaciones a largo plazo de la venta y a tomar decisiones informadas.

En resumen, la fiscalidad en la venta de una clínica dental puede ser un tema complejo y esencial para tener en cuenta. Recuerda, es vital entender las implicaciones fiscales de la venta y planificar estratégicamente para minimizar los impuestos y maximizar las ganancias. ¡Y no olvides buscar siempre el consejo de un experto en el tema!

Factores fiscales a considerar antes de la venta de una clínica dental

Si estás considerando vender tu clínica dental, hay varios factores fiscales que debes tener en cuenta para evitar sorpresas inesperadas. Aquí te presentamos algunos de los más importantes:

Valoración de tu clínica dental y de la plusvalía devengada en la venta 

Lo primero que debes hacer es determinar el valor de tu clínica. Este no solo incluye el valor de los activos tangibles como el equipo y el inmobiliario, sino también los intangibles como la cartera de pacientes o la reputación de tu clínica. Asimismo, es fundamental tener presente la inversión realizada y la amortización aplicada para poder realizar el calculo de la plusvalia devengada en la venta del negocio. Este valor es crucial para determinar la base imponible de la venta.

Tu situación fiscal personal

El impacto fiscal de la venta de una clínica dental puede variar significativamente dependiendo de tu situación fiscal personal. Por ejemplo, si en el mismo ejercicio que decides vender tu clínica has realizado operaciones con depósitos, préstamos, acciones, seguros de vida-ahorro, etc, el importe de todos los ingresos realizados en el marco de estas operaciones se sumará a los tramos de la base del ahorro indicados anteriormente.

Tipo de venta

El tipo de venta también puede tener un impacto significativo en tus obligaciones fiscales. Si los activos y pasivos que forman la clínica son propiedad de una sociedad, y la venta se realiza a través de la compra de activos y pasivos, la plusvalía que obtenga la sociedad deberá tributar por Impuesto de Sociedades al 25%. Una vez vendidos los activos por parte de la sociedad, si quieres subir dichos ingresos a la persona física propietaria de las participaciones de la sociedad, deberás tributar nuevamente por dividendos.

El dividendo tributa de forma general como rendimiento de capital mobiliario dentro de las rentas del ahorro. Esto quiere decir que el dinero de los dividendos de tus acciones se sumará al de los depósitos, cuentas corrientes o letras del Tesoro para tributar después según los tramos del ahorro.

¿Cuántos impuestos pagarás por los dividendos? Entre un 19% y un 28% dependiendo del resto de tus inversiones. Y es que, antes de aplicar las tablas del ahorro, hay que sumar los rendimientos de capital mobiliario a las ganancias y pérdidas patrimoniales (acciones, fondos de inversión, ETF…).

No obstante lo anterior, los socios de una SL pueden aplicar la deducción por doble imposición interna de dividendos para evitar pagar impuestos dos veces, primero en el Impuesto de Sociedades y después en el IRPF. Si se cumplen una serie de requisitos fijados en el artículo 30 de la Ley del Impuesto de Sociedades, esta deducción será del 100% y si no, sólo del 50%.

Es fundamental que consultes con un asesor fiscal para comprender plenamente las implicaciones fiscales de tu situación.

Estrategias fiscales para minimizar los impuestos en la venta de una clínica dental

Por supuesto, nadie quiere pagar más impuestos de los necesarios cuando vende su clínica dental. Por ello, es importante conocer algunas estrategias fiscales que pueden ayudarte a minimizar la cantidad que debes a Hacienda. Aquí te presentamos algunas tácticas:

1. Diferimiento impositivo

Es posible que puedas minimizar tu factura fiscal vendiendo tu clínica dental en dos ejercicios fiscales distintos. Los impuestos sobre las ganancias de capital se calculan con base en tu ingreso total anual, por lo que un año de ingresos más bajos podría poner la venta en un tramo impositivo más bajo.

Veamos un ejemplo para ilustrar este punto:

Supongamos que tienes la intención de vender tu clínica dental por una ganancia de capital significativa. Si decides venderla en un solo ejercicio fiscal, esa ganancia podría colocarte en un tramo impositivo más alto. Como mencionamos en la tabla anterior, a medida que la ganancia aumenta, también lo hace la tasa impositiva aplicada.

Sin embargo, si optas por diferir la venta y la divides en dos ejercicios fiscales diferentes, podrías reducir la cantidad total de impuestos que debes pagar. Al hacerlo, podrías aprovechar un tramo impositivo más bajo en cada año, lo que resultaría en una carga fiscal menor en comparación con la venta en un solo año con ingresos más altos.

Este diferimiento impositivo es una estrategia válida, siempre y cuando cumpla con las regulaciones fiscales vigentes y se planifique cuidadosamente. Es esencial contar con la asesoría de un fiscalista que pueda evaluar tu situación específica y ayudarte a diseñar un plan que te permita minimizar la factura fiscal de manera legal y eficiente.

2. Aplicar la exención de reinversión

Otra estrategia que puede ser beneficiosa es la exención de reinversión. Esta permite diferir el pago de impuestos sobre la venta de tu clínica si reinviertes las ganancias en otro negocio o propiedad similar dentro de un período de tiempo determinado. Es como un “rollover” de tu inversión.

3. Utilizar la amortización para reducir la base imponible

La amortización es una variable que te permite jugar con la reducción de la base imponible de la venta de tu clínica dental.. Esto básicamente significa que puedes deducir el costo de ciertos activos de la clínica, como el equipo y los muebles, a lo largo del tiempo o no hacerlo y al vender la clínica deducir el valor de todo lo que no hayas amortizado de estos activos, reduciendo así la base sobre la que se calculan los impuestos.

4. No declarado

Esta estrategia implica la recepción de una parte del precio de venta de la clínica dental en efectivo o mediante transferencias no declaradas. La motivación detrás de esta táctica es reducir la plusvalía generada por la venta y, por lo tanto, disminuir la carga fiscal asociada a la operación.

Algunos de los riesgos asociados con la negociación de parte del precio en efectivo no declarado incluyen:

Sanciones fiscales: Si la administración tributaria detecta la omisión de ingresos o la manipulación de la información en la declaración de impuestos, podrías enfrentar sanciones significativas, multas y recargos por evasión fiscal.

Reclamaciones legales: Las partes involucradas en la transacción podrían verse envueltas en litigios legales si surge un conflicto relacionado con la parte no declarada del precio de venta.

Consecuencias a largo plazo: Las implicaciones fiscales y legales de esta práctica pueden afectar negativamente tu reputación y situación financiera a largo plazo.

Dado que la negociación de parte del precio en B (no declarado) es una práctica arriesgada y que puede tener consecuencias legales y fiscales graves, se recomienda encarecidamente evitarla y buscar alternativas legales y transparentes para minimizar la carga fiscal en la venta de la clínica dental. Sin embargo, es importante destacar que a diferencia de las transmisiones inmobiliarias, donde el riesgo es muy manifiesto, en este supuesto no existe un índice de referencia por debajo del cual la administración tributaria puede realizar comprobaciones y reclamaciones. Esto significa que las autoridades fiscales pueden tomar medidas en función de la información disponible y de las sospechas de evasión fiscal, pero no de forma automática como si que pasa en las transacciones inmobiliarias.

Recuerda que cada situación es única y lo que funciona para una persona puede no funcionar para otra. Por tanto, es imprescindible contar con el asesoramiento de un experto en fiscalidad para diseñar la estrategia que mejor se adapte a tus circunstancias.

5. Fusión por absorción

Una tercera opción podría ser una fusión por absorción.

En el caso de que exista una sociedad titular del negocio (explotadora de la clínica) y una sociedad titular del inmueble (se lo alquila a la sociedad explotadora), la venta del inmueble conllevaría tributación indirecta la cual al ir por transmisiones patrimoniales onerosas sería un coste irrecuperable. La idea es fusionar ambas entidades para poder evitar esta tributación indirecta por TPO argumentando que aplica el régimen de neutralidad fiscal en la fusión, e ir a la tributación mencionada anteriormente a lo largo de este artículo por IRPF por la venta de las participaciones segun los tramos de la base del ahorro.

El régimen de fusión por absorción es una operación en la que una sociedad (o varias) transmite en bloque a otra sociedad ya existente todo su patrimonio. A cambio, se atribuyen a los socios de la entidad absorbida participaciones en el capital social de la entidad absorbente. Este proceso permite aplazar la tributación de las ganancias generadas por la transmisión de activos a la entidad adquirente.

Algunos puntos clave a considerar sobre este régimen son:

Diferimiento tributario: La principal ventaja de este régimen es que no se genera una tributación inmediata por las ganancias generadas en la transmisión de activos. Las ganancias se mantienen diferidas hasta un momento posterior, posponiendo el pago de impuestos.

Valoración fiscal: Los bienes y derechos transmitidos se valoran, a efectos fiscales, por el mismo valor que tenían en la entidad transmitente. Esto significa que no se ajusta su valor a precios de mercado, lo que puede ser beneficioso en términos fiscales.

Fecha de adquisición: Los bienes y derechos mantienen, a efectos fiscales, la misma fecha de adquisición que tenían en la entidad transmitente. Esto puede ser relevante si se desea posteriormente vender los activos y aplicar el régimen de tributación en la base del ahorro del IRPF.

Sin embargo, es fundamental destacar que, la operación de fusión debe contar con un motivo económico válido distinto al meramente fiscal. Por ejemplo, la reorganización de los activos para proceder a la venta de la unidad económica autónoma formada por el negocio y el activo inmobiliario. La legislación establece claramente que el principal objetivo de la operación no debe ser el fraude o la evasión fiscal, sino motivos económicos válidos como la reestructuración o la racionalización de las actividades de las entidades involucradas.

En resumen, la fusión de ambas entidades puede ser una estrategia eficaz para minimizar la tributación en la venta del inmueble, siempre y cuando se realice de manera legal y se cumplan los requisitos legales y fiscales. Es importante contar con la asesoría de un fiscalista para garantizar que la operación se realice correctamente y que los motivos económicos válidos sean el motor detrás de la reestructuración, como lo exige la normativa fiscal.

Casos prácticos de venta de clínicas dentales y su impacto fiscal

Al momento de vender una clínica dental, es crucial analizar el impacto fiscal que esta operación puede generar. Para ilustrar esto, vamos a presentar algunos casos prácticos que te ayudarán a entender mejor cómo funciona.

Caso 1: Venta de una clínica dental como un conjunto de activo y pasivos

Imagina que Juan decide vender su clínica dental. Decide venderla como un conjunto de activo y pasivos, es decir, vende los equipos, los muebles, el inventario y la clientela. Según la normativa fiscal, esta venta se considera como la venta de una unidad económica autónoma, y por lo tanto, está sujeta a impuestos sobre las ganancias de capital.

Si Juan compró el negocio por 100.000 euros y los vende por 150.000 euros, deberá pagar impuestos sobre la ganancia de 50.000 euros.

Caso 2: Venta de una clínica dental a través de la venta de las participaciones de una sociedad

Ahora, imagina que en lugar de vender la clínica dental como un conjunto de activo y pasivos, Juan decide venderla a través de la venta de las participaciones de la sociedad que la explota. En este caso, la venta se considera una transferencia de propiedad de la sociedad y no una venta de activos.

Si Juan vendiera la clínica por 500.000 euros y su valor contable es de 400.000 euros, tendría una ganancia de capital de 100.000 euros.

Esta alternativa puede resultar interesante ya que el vendedor se ahorra liquidar la sociedad con el ahorro fiscal pertinente. La liquidación de la sociedad tributa en la modalidad de operaciones societarias del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales. Dicho impuesto corre a cargo de los socios –como adquirentes de los bienes entregados por la sociedad–, ascendiendo su cuantía, en general, al 1% del valor de los bienes y derechos que les hayan sido adjudicados, sin deducción de gastos y deudas.

En resumen, la venta de una clínica dental implica consideraciones fiscales significativas. Es esencial comprender sus implicaciones para poder tomar decisiones informadas y maximizar los beneficios mientras se minimizan los impuestos. Dada la complejidad de la fiscalidad en la venta de una clínica dental y las múltiples estrategias que se pueden aplicar para minimizar los impuestos, es fundamental buscar el asesoramiento de un experto en fiscalidad de operaciones.

No subestimes la importancia de contar con un asesoramiento profesional en un proceso tan complejo como la venta de una clínica dental. Esto te permitirá garantizar un resultado exitoso y una gestión fiscal adecuada. Contacta con Traspaso Dental como asesor especializado en M&A en el sector de clínicas dentales.